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作者：重慶仲裁委員會 袁浩偉

【案情簡介】

2017年1月1日，申請人重慶X建材公司（以下簡稱申請人）與被申請人中國建筑D工程局公司（以下簡稱被申請人）簽訂了《商品混凝土采購合同》，合同約定如下內(nèi)容：1.工程名稱：JS錦城項目總承包工程（二標段），采購內(nèi)容：商品混凝土供應(yīng)范圍為JS錦城項目總承包工程（二標段）項目之部分混凝土；2.付款方式：按節(jié)點付款，主樓基礎(chǔ)澆筑完成、主樓結(jié)構(gòu)初正負零、主樓結(jié)構(gòu)施工至地上27層、主樓電梯機房結(jié)構(gòu)封頂支付至60%貨款，主體結(jié)構(gòu)封頂支付至70%貨款，供完貨后辦理總結(jié)算支付至75%貨款，工程整體竣工驗收后支付至85%貨款，申請人與被申請人辦理完竣工結(jié)算后1個月內(nèi)支付至100%貨款；3.申請人與被申請人在付款節(jié)點當(dāng)月20日辦理《材料對賬單》，20日辦理當(dāng)月結(jié)算，付款節(jié)點次月的25日前支付結(jié)算金額，被申請人使用國內(nèi)信用證、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票或銀行轉(zhuǎn)賬方式進行支付（具體使用何種票據(jù)，由被申請人支付，申請人無異議）；4.本工程履約保證金為300,000元，申請人在合同簽訂后20天內(nèi)向被申請人繳納履約保證金或從工程進度款中扣除，混凝土供應(yīng)完畢并辦理完總結(jié)算后返還；5.本合同履行過程中如發(fā)生糾紛，任何一方均有權(quán)向重慶仲裁委員會提請仲裁，并適用該委員會的仲裁規(guī)則。

《商品混凝土采購合同》簽訂后，申請人按照合同約定供應(yīng)混凝土。2018年1月18日，申請人向被申請人出具了《最終結(jié)算承諾函》載明：“我公司與貴公司簽訂了商品混凝土采購合同，現(xiàn)雙方辦理最終結(jié)算，我公司與貴公司最終不含稅結(jié)算金額：12,551,071.73元，暫列稅金：376,532.15元。除最終結(jié)算確定的工程款/材料款本金外，我司不再向貴司主張其他任何權(quán)利”。

被申請人分別于2017年3月28日、2017年4月27日、2017年7月7日、2017年8月1日，向交通銀行申請開具號碼分別為DCH050020XXX0053、DCH050020XXX0083、DCH050020XXX0139、DCH050020XXX0159的遠期國內(nèi)信用證，申請金額分別為1,000,000元、2,000,000元、2,000,000元、2,000,000元；于2017年9月30日向中國建設(shè)銀行申請開具號碼為1709300XXXX04035的遠期國內(nèi)信用證，申請金額為1,500,000元；于2018年7月27日向華夏銀行申請開具號碼為11056DL18XX70遠期國內(nèi)信用證，申請金額為1,000,000元。前述信用證金額合計9,500,000元，付款期限分別是開證后183天、183天、180天、177天、141天、160天。被申請人將前述信用證交付給申請人，申請人為提前獲取貨款，六份信用證均申請辦理了福費廷票據(jù)買斷，并支付了賣方福費廷利息、寄單索款費、通知或修改通知費，此費用分別為32,322.22元、58,066.67元、62,427.78元、51,261.11元、36,733.33元、19,957元，費用合計260,768.11元。申請人賬戶分別于2017年3月30日、2017年4月27日、2017年7月12日、2017年8月8日、2017年10月20日、2018年8月21日收到金額分別為967,677.78元、1,941,933.33元、1,937,572.22元、1,948,738.89元、1,463,266.67元、980,043元貨款，合計金額為9,239,231.98元。

被申請人于2018年2月13日向申請人銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款2,000,000元。被申請人于2018年11月28日向申請人開具到期日為2019年5月28日的銀行/商業(yè)承兌匯票1,000,000元，申請人實際收到到賬貨款12,239,231.98元。

申請人于2021年3月23日申請仲裁，請求裁決被申請人立即支付所欠貨款688,371.99元；被申請人向申請人支付資金占用利息，以688,371.99元為基數(shù)，按照中國人民銀行同期貸款基準利率，從2018年2月19日計算至付清之日止（暫從2018年2月19日計算至2021年3月3日的資金占用利息為90,899.05元）；本案仲裁費用由被申請人承擔(dān)。

【爭議焦點】

被申請人應(yīng)付貨款數(shù)額及福費廷費用的承擔(dān)問題

【裁決結(jié)果】

仲裁庭經(jīng)審理后裁決：

被申請人向申請人支付貨款427,603.88元。

【相關(guān)法律規(guī)定解讀】

--關(guān)于違約責(zé)任的相關(guān)法律規(guī)定

《中華人民共和國民法典》第五百八十四條：“當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定，造成對方損失的，損失賠償額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于因違約所造成的損失，包括合同履行后可以獲得的利益；但是，不得超過違約一方訂立合同時預(yù)見到或者應(yīng)當(dāng)預(yù)見到的因違約可能造成的損失”。

--關(guān)于支付價款約定不明的相關(guān)法律規(guī)定

《中華人民共和國民法典》第六百二十六條：“買受人應(yīng)當(dāng)按照約定的數(shù)額和支付方式支付價款。對價款的數(shù)額和支付方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，適用本法第五百一十條、第五百一十一條第二項和第五項的規(guī)定”。

--關(guān)于議付的相關(guān)法律規(guī)定

《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》第三十五條：“議付指可議付信用證項下單證相符或在開證行或保兌行已確認到期付款的情況下，議付行在收到開證行或保兌行付款前購買單據(jù)、取得信用證項下索款權(quán)利，向受益人預(yù)付或同意預(yù)付資金的行為”。

--關(guān)于寄單索款的相關(guān)法律規(guī)定

《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》第四十條：“受益人委托交單行交單，應(yīng)在信用證交單期和有效期內(nèi)填制信用證交單委托書，并提交單據(jù)和信用證正本及信用證通知書、信用證修改書正本及信用證修改通知書（如有）。交單行應(yīng)在收單次日起5個營業(yè)日內(nèi)對其審核相符的單據(jù)寄單”。

《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》第四十二條：“單行在交單時，應(yīng)附寄一份交單面函（寄單通知書），注明單據(jù)金額、索償金額、單據(jù)份數(shù)、寄單編號、索款路徑、收款賬號、受益人名稱、申請人名稱、信用證編號等信息，并注明此次交單是在正本信用證項下進行并已在信用證正本背面批注交單情況”。

【案例評析】

信用證，是指銀行根據(jù)進口人（買方）的請求，開給出口人（賣方）的一種保證承擔(dān)支付貨款責(zé)任的書面憑證。在信用證內(nèi)，銀行授權(quán)出口人在符合信用證所規(guī)定的條件下，以該行或其指定的銀行為付款人，開具不得超過規(guī)定金額的匯票，并按規(guī)定隨附裝運單據(jù)，按期在指定地點收取貨物。信用證支付的一般程序是：（1）進出口雙方當(dāng)事人應(yīng)在買賣合同中，明確規(guī)定采用信用證方式付款。（2）進口人向其所在地銀行提出開證申請，填具開證申請書，并交納一定的開證押金或提供其它保證，請銀行（開證銀行）向出口人開出信用證。（3）開證銀行按申請書的內(nèi)容開立以出口人為受益人的信用證，并通過其在出口人所在地的代理行或往來行(統(tǒng)稱通知行）把信用證通知出口人。（4）出口人在發(fā)運貨物，取得信用證所要求的裝運單據(jù)后，按信用證規(guī)定向其所在地行（可以是通知行、也可以是其它銀行）議付貨款。（5）議付行議付貨款后即在信用證背面注明議付金額。本案中，雙方在合同中明確約定了信用證是結(jié)算方式之一。信用證約定了付款期限，如果持證人提前承兌信用證，將會產(chǎn)生福費廷及相關(guān)費用。

福費廷是指無追索權(quán)地買入因商品、服務(wù)或資產(chǎn)交易產(chǎn)生的未到期債權(quán)。通常該債權(quán)已由金融機構(gòu)承兌、承付、保付；福費廷又稱票據(jù)包買，系指包買商無追索權(quán)地購買或貼現(xiàn)遠期信用證項下已承兌的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。福費廷業(yè)務(wù)主要提供中長期貿(mào)易融資，利用這一融資方式的出口商應(yīng)同意向進口商提供期限為6個月至5年甚至更長期限的貿(mào)易融資；同意進口商以分期付款的方式支付貨款。

根據(jù)《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》第三十五條的規(guī)定：議付指議付信用證項下單證相符或在開證行或保兌行已確認到期付款的情況下，議付行在收到開證行或保兌行付款前購買單據(jù)、取得信用證項下索款權(quán)利，向受益人預(yù)付或同意預(yù)付資金的行為。從概念上講，福費廷的流程及性質(zhì)屬于結(jié)算辦法中的議付行為，屬于一種對于信用證項下索款權(quán)利的購買。我國票據(jù)法上的匯票由是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)，屬于一種“付款命令書”；本質(zhì)上買入行買入的實際上是賣方基于貿(mào)易背景而產(chǎn)生的一種遠期應(yīng)收賬款。福費廷業(yè)務(wù)的特色，是出口商轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險的依據(jù)。福費廷業(yè)務(wù)項下銀行對出口商放棄追索權(quán)的前提條件是出口商所出售的債權(quán)是合法有效的。

自營福費廷作為銀行的一種低風(fēng)險資產(chǎn)業(yè)務(wù)，對于客戶來講具有融資功能，包買銀行一次性扣除利息與手續(xù)費后將款項發(fā)放給賣方，本質(zhì)上屬于一種貼現(xiàn)。因此辦理自營福費廷業(yè)務(wù)，實際上是一筆債權(quán)的轉(zhuǎn)讓合同為前提的融資合同，只不過融資還款來源并不是客戶自有資金，而是由于貿(mào)易融資的自償性，由遠期應(yīng)收賬款來“自償”。客戶在向銀行申請作福費廷融資時，表面上是銀行對于債權(quán)無追索權(quán)的包買，但是合同中一般都會約定在某些情況下（比如貿(mào)易背景不真實）向賣方追索的權(quán)利。

在本案中，申請人取得被申請人開具的信用證后，是否向銀行辦理福費廷業(yè)務(wù)取決于申請人的自主決定，其可以選擇到期后要求開證行付款（無需支付貼現(xiàn)利息），也可以選擇未到期時進行福費廷貼現(xiàn)（需支付貼現(xiàn)利息）。申請人最終選擇福費廷貼現(xiàn)，則相應(yīng)貼現(xiàn)利息應(yīng)由其自行承擔(dān)。

寄單索款，包括委托交單行交單和受益人自行交單。委托交單行交單，是指受益人委托交單行交單，在信用證交單期和有效期內(nèi)填制信用證交單委托書，并提交單據(jù)和信用證正本及信用證通知書、信用證修改書正本及信用證修改通知書（如有），交單行審單相符向開證行寄單，并根據(jù)信用證償付條款確定索匯路線，向開證行、付款行或償付行寄發(fā)索匯通知書，憑以索取貨款的一種方式。受益人直接交單，是指收益人直接向開證行（保兌行、轉(zhuǎn)讓行、議付行）提交信用證正本及信用證通知書、信用證修改書正本及信用證修改通知書（如有）、開證行（保兌行、轉(zhuǎn)讓行、議付行）認可的身份證明文件，索取貨款的一種方式。本案中，是否委托銀行辦理寄單索款業(yè)務(wù)取決于申請人的自主決定，其可以選擇委托交單行交單（需支付手續(xù)費），也可以選擇直接交單（無需支付手續(xù)費）。最終，申請人選擇委托交單行交單，產(chǎn)生了相關(guān)手續(xù)費，則相應(yīng)稅費應(yīng)由其自行承擔(dān)。

綜上，以國內(nèi)信用證方式支付貨款，符合《商品混凝土采購合同》2.3的約定。被申請人辦理受益人為申請人的國內(nèi)信用證后，遠期國內(nèi)信用證辦理福費廷業(yè)務(wù)須有作為受益人的主動要求，將未到期債權(quán)無追索地轉(zhuǎn)讓給銀行，才能提前獲取貨款。銀行扣除賣方福費廷利息及費用后，才將余額支付給受益人。申請人作為賣方和受益人，主動申辦福費廷業(yè)務(wù)，故六次福費廷利息及費用260,768.11元應(yīng)由申請人自行承擔(dān)。

【結(jié)語和建議】

在當(dāng)前國際貿(mào)易中，運用遠期信用證進行結(jié)算的方式越來越受到歡迎，然而由于遠期信用證項下付款時間較長，市場風(fēng)險、資信風(fēng)險等不易預(yù)測，銀行一旦承兌了匯票，那么它的責(zé)任就由信用證項下單證一致付款責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)槠睋?jù)上的無條件付款責(zé)任，這就使得遠期信用證比即期信用證具有更高的風(fēng)險性，因此，為防范風(fēng)險，應(yīng)注意以下方面：

1.買方在簽訂合同時應(yīng)當(dāng)詳細了解款項支付方式，避免產(chǎn)生不必要的糾紛，如選用信用證進行支付，應(yīng)當(dāng)充分了解信用證的時效，防止因提前承兌支付相應(yīng)稅費。

2.對遠期證必須落實足額保證金或采取同等效力的擔(dān)保措施。保證金收取比率與進口商資信、經(jīng)營作風(fēng)、資金實力及進口貨物的性質(zhì)和市場行情有著密切關(guān)系。對風(fēng)險較大的必須執(zhí)行100%甚至更多保證金。對保證金必須專戶管理，不得提前支取或挪作它用。