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作者：重慶仲裁委員會(huì)仲裁秘書(shū)·朱倩燚

摘要：在建設(shè)工程施工實(shí)踐中，盡管法律明文禁止掛靠行為，但某些建筑企業(yè)，個(gè)人為了追求利益，以名為內(nèi)部承包，實(shí)為掛靠的形式承包建設(shè)工程，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任，嚴(yán)重危害了建筑施工行業(yè)的公平與安全。內(nèi)部承包型掛靠這一形式在實(shí)踐中也大量出現(xiàn)，愈演愈烈，故識(shí)別與區(qū)分內(nèi)部承包與掛靠行為至關(guān)重要，不僅有利于仲裁庭正確裁決，判斷合同的性質(zhì)與效力，認(rèn)定責(zé)任承擔(dān)的主體，更有利于維護(hù)建筑行業(yè)安全，社會(huì)公共安全等。本文通過(guò)分析A某與B公司的建設(shè)工程施工合同糾紛一案，闡述內(nèi)部承包、掛靠、內(nèi)部承包型掛靠的認(rèn)定、區(qū)分方法，并探討掛靠情形下，付款責(zé)任承擔(dān)的主體問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部承包；掛靠；內(nèi)部承包型掛靠；責(zé)任主體

【案情簡(jiǎn)介】

（一）合同簽訂的基本情況

2014年5月30日，被申請(qǐng)人B公司與案外人C公司簽訂了《建設(shè)工程施工合同》，合同約定由被申請(qǐng)人B公司承建某小區(qū)建設(shè)工程。

2014年5月31日，申請(qǐng)人A某與被申請(qǐng)人B公司簽訂了《工程項(xiàng)目管理內(nèi)部協(xié)議》。協(xié)議約定：1.B公司同意由A某作為工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目部管理機(jī)構(gòu)的組建，具體負(fù)責(zé)小區(qū)工程施工。2.工程造價(jià)（暫定）324,000,000元。A某按工程實(shí)際結(jié)算總額的1%向B公司上交工程管理費(fèi)，2.5%企業(yè)所得稅，其他稅費(fèi)A某按照法律法規(guī)自行全部繳納。3.B公司權(quán)利與責(zé)任。權(quán)利包括：簽署本工程項(xiàng)目管理合同，在收到業(yè)主支付的工程款超過(guò)合同造價(jià)的90%時(shí)，B公司有權(quán)對(duì)包括工程質(zhì)量、工程安全、債權(quán)、債務(wù)等項(xiàng)目管理內(nèi)容進(jìn)行綜合審計(jì)，控制A某工程尾款的支付。責(zé)任包括：積極協(xié)助A某招投標(biāo)、工程預(yù)決算工作、處理各類事宜等；積極解決A某在施工中存在的技術(shù)、質(zhì)量、安全、設(shè)備、材料等問(wèn)題……4.A某權(quán)利與責(zé)任。權(quán)利包括：經(jīng)營(yíng)管理權(quán)；獨(dú)立的用人用工權(quán)、分配權(quán)、員工考核獎(jiǎng)懲權(quán)；獨(dú)立的采購(gòu)權(quán)；對(duì)本工程等合法盈利具有擁有權(quán)、使用權(quán)、支配權(quán)等。責(zé)任包括：承擔(dān)組織實(shí)施B公司與業(yè)主方所簽訂施工合同內(nèi)容的全部條款、安全責(zé)任、對(duì)業(yè)主方的全部承諾；自行組織工程竣工資料編制及工程結(jié)算辦理，并承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用等。

（二）合同履行的基本情況

申請(qǐng)人A某以被申請(qǐng)人B公司名義進(jìn)場(chǎng)施工后，因C公司資金問(wèn)題，案涉工程停工。

2017年8月22日，B公司與C公司簽署的《對(duì)賬單》，載明：C公司已支付被申請(qǐng)人工程款3,476,254元，未付工程款為8,395,340元。在該對(duì)賬單尾部有B公司公章及A某簽名。申請(qǐng)人從C公司收取的款項(xiàng)從未進(jìn)入被申請(qǐng)人賬戶，部分款項(xiàng)由申請(qǐng)人直接支付給分包商或施工班組。

2018年3月30日，申請(qǐng)人A某向被申請(qǐng)人B公司賬戶轉(zhuǎn)款50,000元，申請(qǐng)人A某認(rèn)為該款系為了要求被申請(qǐng)人配合訴訟所交納保證金，被申請(qǐng)人B公司則認(rèn)為該款為申請(qǐng)人交納的管理費(fèi)。

另查明，某市公安局某分局在針對(duì)被申請(qǐng)人B公司監(jiān)事長(zhǎng)及C公司原法定代表人黃某的《詢問(wèn)筆錄》中記錄了：“申請(qǐng)人沒(méi)有相關(guān)的施工資質(zhì)，就找了B公司掛靠”、“工程實(shí)際承包人是申請(qǐng)人A某，他是掛靠被申請(qǐng)人的資質(zhì)承包這個(gè)工程的”、“A某在C公司承接到案涉建設(shè)項(xiàng)目后，A某找到有建設(shè)施工資質(zhì)的B公司，以工程掛靠的形式承包該工程”。

【爭(zhēng)議焦點(diǎn)】

本案的爭(zhēng)議焦點(diǎn)：1.如何認(rèn)定申請(qǐng)人A某與被申請(qǐng)人B公司訂立的《工程項(xiàng)目管理內(nèi)部協(xié)議》性質(zhì)，是內(nèi)部承包合同、還是掛靠合同；2.案涉工程的付款責(zé)任承擔(dān)主體。

【裁決結(jié)果】

駁回申請(qǐng)人A某請(qǐng)求被申請(qǐng)人B公司向其支付工程款8,395,340元的仲裁請(qǐng)求。

仲裁庭認(rèn)為：1.案涉《工程項(xiàng)目管理內(nèi)部協(xié)議》應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為掛靠合同，其效力為無(wú)效合同。《詢問(wèn)筆錄》證明了申請(qǐng)人A某是在承接到案涉建設(shè)項(xiàng)目后，再去找被申請(qǐng)人B公司以工程掛靠形式承包該工程。并且，C公司自始是知情的。換言之，案涉《建設(shè)工程施工合同》項(xiàng)下的合同主體實(shí)際是申請(qǐng)人A某與C公司，此種關(guān)系得到了被申請(qǐng)人B公司和C公司的認(rèn)可。因此，將《工程項(xiàng)目管理內(nèi)部協(xié)議》認(rèn)定為“沒(méi)有資質(zhì)的實(shí)際施工人借用有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)名義的”掛靠合同更為妥當(dāng)。2.根據(jù)《工程項(xiàng)目管理內(nèi)部協(xié)議》的約定，被申請(qǐng)人B公司就案涉工程結(jié)算僅承擔(dān)協(xié)助義務(wù)，故無(wú)論如何認(rèn)定《工程項(xiàng)目管理內(nèi)部協(xié)議》的性質(zhì)與效力，雙方對(duì)工程結(jié)算辦理的明確約定對(duì)雙方仍然具有約束力。而本案中，申請(qǐng)人A某沒(méi)有舉示充分證據(jù)證明被申請(qǐng)人B公司不履行或不當(dāng)履行協(xié)助義務(wù)，故駁回了申請(qǐng)人A某要求被申請(qǐng)人B公司支付工程款及逾期付款利息的仲裁請(qǐng)求。

【相關(guān)法律規(guī)定解讀】

1.法律

《中華人民共和國(guó)民法典》第一百五十三條：違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定的民事法律行為無(wú)效。但是，該強(qiáng)制性規(guī)定不導(dǎo)致該民事法律行為無(wú)效的除外。違背公序良俗的民事法律行為無(wú)效。

《中華人民共和國(guó)建筑法》第二十六條：承包建筑工程的單位應(yīng)當(dāng)持有依法取得的資質(zhì)證書(shū)，并在其資質(zhì)等級(jí)許可的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)承攬工程。禁止建筑施工企業(yè)超越本企業(yè)資質(zhì)等級(jí)許可的業(yè)務(wù)范圍或者以任何形式用其他建筑施工企業(yè)的名義承攬工程。禁止建筑施工企業(yè)以任何形式允許其他單位或者個(gè)人使用本企業(yè)的資質(zhì)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照，以本企業(yè)的名義承攬工程。

2.行政法規(guī)

《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第二十五條：禁止施工單位超越本單位資質(zhì)等級(jí)許可的業(yè)務(wù)范圍或者以其他施工單位的名義承攬工程。禁止施工單位允許其他單位或者個(gè)人以本單位的名義承攬工程。 施工單位不得轉(zhuǎn)包或者違法分包工程。

3.司法解釋

《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋（一）》(法釋〔2020〕25 號(hào)）

第一條：建設(shè)工程施工合同具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)民法典第一百五十三條第一款的規(guī)定，認(rèn)定無(wú)效:

（一）承包人未取得建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)或者超越資質(zhì)等級(jí)的；

（二）沒(méi)有資質(zhì)的實(shí)際施工人借用有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)名義的；

（三）建設(shè)工程必須進(jìn)行招標(biāo)而未招標(biāo)或者中標(biāo)無(wú)效的。

承包人因轉(zhuǎn)包、違法分包建設(shè)工程與他人簽訂的建設(shè)工程施工合同，應(yīng)當(dāng)依據(jù)民法典第一百五十三條第一款及第七百九十一條第二款、第三款的規(guī)定，認(rèn)定無(wú)效。

【案例評(píng)析】

（一）關(guān)于內(nèi)部承包、掛靠的區(qū)別問(wèn)題

在我國(guó)建設(shè)施工實(shí)踐中，盡管法律上有許多禁止性規(guī)定，但由于利益的驅(qū)使，違法分包、轉(zhuǎn)包、靠掛仍大量存在，從本案來(lái)看，爭(zhēng)議焦點(diǎn)在于如何認(rèn)定案涉合同的性質(zhì)，申請(qǐng)人主張內(nèi)部承包合同，被申請(qǐng)人主張掛靠合同，那么區(qū)分內(nèi)部承包、掛靠行為，理所當(dāng)然成為認(rèn)定合同性質(zhì)與效力的關(guān)鍵。

1.內(nèi)部承包

內(nèi)部承包是施工企業(yè)承接工程后，將工程交由內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)、部門(mén)或者分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)完成，并對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)等事項(xiàng)予以約定。因?yàn)閮?nèi)部承包的主體是施工企業(yè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)、部門(mén)或者分支機(jī)構(gòu)，企業(yè)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不具有法律上的獨(dú)立人格，仍然屬于企業(yè)的一部分，企業(yè)對(duì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)的行為負(fù)責(zé)。這種內(nèi)部承包有利于鼓勵(lì)公司內(nèi)部員工的積極性、不屬于“將工程轉(zhuǎn)包給他人或第三人的行為”。

那么如何認(rèn)定內(nèi)部承包呢？筆者認(rèn)為，仲裁案件中可參照《四川省高級(jí)人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件中疑難問(wèn)題的解答》，結(jié)合下列情形綜合認(rèn)定：（一）合同的發(fā)包人為建筑施工企業(yè)， 承包人為建筑施工企業(yè)下屬分支機(jī)構(gòu)或在冊(cè)的項(xiàng)目經(jīng)理等本企業(yè)職工，兩者之間存在管理與被管理的行政隸屬關(guān)系的；（二）發(fā)包給個(gè)人的，發(fā)、承包人之間有合法的勞動(dòng)關(guān)系以及社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系的；（三）承包人使用建筑施工企業(yè)的建筑資質(zhì)、商標(biāo)及企業(yè)名稱等是履行職責(zé)行為，在建筑施工企業(yè)的管理和監(jiān)督下進(jìn)行項(xiàng)目施工，承包人根據(jù)承包合同約定向建筑施工企業(yè)交納承包合同保證金的；（四）施工現(xiàn)場(chǎng)的項(xiàng)目經(jīng)理或其他現(xiàn)場(chǎng)管理人員接受建筑施工企業(yè)的任免，調(diào)動(dòng)和聘用的；（五）承包人組織項(xiàng)目施工所需的人、財(cái)、物及資金，由建筑施工企業(yè)予以協(xié)調(diào)支持的；（六）承包人在建筑施工企業(yè)統(tǒng)一管理和監(jiān)督下獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧，承包人與建筑施工企業(yè)按照承包合同約定對(duì)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)進(jìn)行分配的。內(nèi)部承包的對(duì)外民事權(quán)利義務(wù)主體為該合同發(fā)包人建筑施工企業(yè)。

2.掛靠

掛靠，也常表述為借用資質(zhì)，主要分為四種類別：一是“無(wú)掛”，即無(wú)資質(zhì)的企業(yè)或個(gè)人掛靠有相應(yīng)資質(zhì)的施工企業(yè)；二是“高掛”，即低資質(zhì)的施工企業(yè)掛靠高資質(zhì)的施工企業(yè)；三是“平掛”，即資質(zhì)等級(jí)相同的施工企業(yè)借用對(duì)方的名義承攬工程；四是“低掛”，即高資質(zhì)的施工企業(yè)掛靠低資質(zhì)的施工企業(yè)。《建設(shè)工程施工發(fā)包與承包違法行為認(rèn)定查處管理辦法》（住建部建市規(guī)[2019]1號(hào)）第九條規(guī)定：“本辦法所稱掛靠，是指單位或個(gè)人以其他有資質(zhì)的施工單位的名義承攬工程的行為。前款所稱承攬工程，包括參與投標(biāo)、訂立合同、辦理有關(guān)施工手續(xù)、從事施工等活動(dòng)。第十條：“存在下列情形之一的，屬于掛靠：（一）沒(méi)有資質(zhì)的單位或個(gè)人借用其他施工單位的資質(zhì)承攬工程的；（二）有資質(zhì)的施工單位相互借用資質(zhì)承攬工程的，包括資質(zhì)等級(jí)低的借用資質(zhì)等級(jí)高的，資質(zhì)等級(jí)高的借用資質(zhì)等級(jí)低的，相同資質(zhì)等級(jí)相互借用的；（三）本辦法第八條第一款第（三）至（九）項(xiàng)規(guī)定的情形，有證據(jù)證明屬于掛靠的。本辦法第八條規(guī)定了轉(zhuǎn)包，從表面形式上看，該條第一款第（三）至（九）項(xiàng)規(guī)定的情形，既可以認(rèn)定為轉(zhuǎn)包，又可以認(rèn)定為掛靠，但掛靠與轉(zhuǎn)包存在一定區(qū)別，實(shí)踐認(rèn)證中必須有證據(jù)證明屬于掛靠的，才能認(rèn)定為掛靠。例如有證據(jù)證明掛靠人無(wú)資質(zhì)、掛靠人先與發(fā)包人達(dá)成合作意向后才借用其他企業(yè)資質(zhì)，掛靠人一開(kāi)始就參與到項(xiàng)目招投標(biāo)全過(guò)程中等。第八條第一款第（三）至（九）項(xiàng)規(guī)定的情形如下：“（三）施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位未派駐項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)量管理負(fù)責(zé)人、安全管理負(fù)責(zé)人等主要管理人員，或派駐的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)量管理負(fù)責(zé)人、安全管理負(fù)責(zé)人中一人及以上與施工單位沒(méi)有訂立勞動(dòng)合同且沒(méi)有建立勞動(dòng)工資和社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，或派駐的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人未對(duì)該工程的施工活動(dòng)進(jìn)行組織管理，又不能進(jìn)行合理解釋并提供相應(yīng)證明的；（四）合同約定由承包單位負(fù)責(zé)采購(gòu)的主要建筑材料、構(gòu)配件及工程設(shè)備或租賃的施工機(jī)械設(shè)備，由其他單位或個(gè)人采購(gòu)、租賃，或施工單位不能提供有關(guān)采購(gòu)、租賃合同及發(fā)票等證明，又不能進(jìn)行合理解釋并提供相應(yīng)證明的；（五）專業(yè)作業(yè)承包人承包的范圍是承包單位承包的全部工程，專業(yè)作業(yè)承包人計(jì)取的是除上繳給承包單位“管理費(fèi)”之外的全部工程價(jià)款的；（六）承包單位通過(guò)采取合作、聯(lián)營(yíng)、個(gè)人承包等形式或名義，直接或變相將其承包的全部工程轉(zhuǎn)給其他單位或個(gè)人施工的；（七）專業(yè)工程的發(fā)包單位不是該工程的施工總承包或?qū)I(yè)承包單位的，但建設(shè)單位依約作為發(fā)包單位的除外；（八）專業(yè)作業(yè)的發(fā)包單位不是該工程承包單位的；（九）施工合同主體之間沒(méi)有工程款收付關(guān)系，或者承包單位收到款項(xiàng)后又將款項(xiàng)轉(zhuǎn)撥給其他單位和個(gè)人，又不能進(jìn)行合理解釋并提供材料證明的。

實(shí)踐中，掛靠與內(nèi)部承包、轉(zhuǎn)包存在諸多相似之處，極易混淆，但一般來(lái)說(shuō)，掛靠通常具有以下特征：第一，掛靠人主體資格缺陷。掛靠人不具備建筑的資質(zhì)或者資質(zhì)不夠、不匹配，即主體資格不合法、不適格，包括上述四種類別：無(wú)掛、高掛、平掛、低掛。第二，掛靠人向被掛靠人繳納管理費(fèi)。合同中往往約定，掛靠人應(yīng)向被掛靠人繳納一定比例數(shù)額的管理費(fèi)，管理費(fèi)可理解為借用被掛靠人的施工資質(zhì)的報(bào)酬。第三，掛靠人獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任。被掛靠人不履行施工、管理行為，項(xiàng)目施工過(guò)程中由掛靠人實(shí)際承接被掛靠人在建設(shè)工程施工合同中的權(quán)利、義務(wù)以及承擔(dān)相應(yīng)的技術(shù)、質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第四，被掛靠人與項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際施工人通常沒(méi)有勞動(dòng)關(guān)系及保險(xiǎn)等關(guān)系。

3.內(nèi)部承包型掛靠

內(nèi)部承包是建筑企業(yè)與內(nèi)部員工的真實(shí)意思表示，是合法有效的形式，而掛靠行為為法律明文禁止的規(guī)定，故實(shí)踐中，為給掛靠行為披上“內(nèi)部承包”的合法外衣，內(nèi)部承包型掛靠應(yīng)運(yùn)而生，愈演愈烈，內(nèi)部承包型掛靠是指掛靠人通過(guò)被掛靠建筑企業(yè)的任命或者簽訂聘用協(xié)議形成表面的隸屬關(guān)系，再以擔(dān)任工程項(xiàng)目經(jīng)理、施工負(fù)責(zé)人，甚至是分公司負(fù)責(zé)人職務(wù)來(lái)實(shí)現(xiàn)掛靠。內(nèi)部承包型掛靠這種以合法形式掩蓋掛靠等非法的行為，在實(shí)踐中大量存在，不僅使掛靠人規(guī)避法律懲治，還使建筑企業(yè)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)收取管理費(fèi)來(lái)盈利，但嚴(yán)重危害了建設(shè)施工行業(yè)的秩序、安全，應(yīng)予以禁止。

內(nèi)部承包型掛靠本質(zhì)上是掛靠行為，雖與內(nèi)部承包相似，形式上難以區(qū)分，但實(shí)質(zhì)上兩者最根本的區(qū)別，仍然是掛靠與內(nèi)部承包的區(qū)別。在“內(nèi)部承包型掛靠”中，雙方往往達(dá)成一致約定，掛靠人仍獨(dú)立承擔(dān)施工責(zé)任、人員、物資管理等責(zé)任。而純粹的內(nèi)部承包行為中，內(nèi)部承包人不承擔(dān)獨(dú)立的責(zé)任，且需接受施工方對(duì)其在安全、勞動(dòng)保險(xiǎn)、施工、生產(chǎn)等方面的管理。總之，相比內(nèi)部承包，內(nèi)部承包型掛靠更具有風(fēng)險(xiǎn)性。與單純的掛靠行為相比，因其形式上有名為內(nèi)部承包協(xié)議的合同，勞動(dòng)合同等，使其更具有隱蔽性，更難以識(shí)別。

筆者認(rèn)為，本案中，申請(qǐng)人A某與被申請(qǐng)人B公司的行為可認(rèn)定為內(nèi)部承包型掛靠，本質(zhì)為掛靠行為。理由是：1.雙方訂立的合同名稱為《工程項(xiàng)目管理內(nèi)部協(xié)議》，具有內(nèi)部承包合同的形式外觀；2.合同中約定了B公司任命A某為工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，形式上具有職務(wù)上的任命；3.申請(qǐng)人A某沒(méi)有施工資質(zhì)，與C公司先達(dá)成承接項(xiàng)目的合意，不應(yīng)認(rèn)定為轉(zhuǎn)包；4.申請(qǐng)人A某具有獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，承擔(dān)組織實(shí)施B公司與業(yè)主方所簽訂施工合同內(nèi)容的全部條款和安全責(zé)任，但B公司僅收取一定管理費(fèi)用，不存在資金，技術(shù)，設(shè)備，人力等方面的支持。綜上，申請(qǐng)人A某與被申請(qǐng)人B公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為掛靠行為，而不是內(nèi)部承包。

4.區(qū)分內(nèi)部承包與掛靠的方法

對(duì)于內(nèi)部承包與掛靠行為的區(qū)分，首先在行為主體上，在內(nèi)部承包關(guān)系中，內(nèi)部承包人與建筑企業(yè)的關(guān)系，可能是勞動(dòng)合同關(guān)系，亦或系建筑企業(yè)的下屬分支機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)。對(duì)于職能部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)而言，根據(jù)雙方存在隸屬關(guān)系認(rèn)定；對(duì)于內(nèi)部職工，則根據(jù)勞動(dòng)合同、社會(huì)保險(xiǎn)繳納記錄等情況綜合進(jìn)行認(rèn)定。在掛靠關(guān)系中，掛靠人是與被掛靠人相互獨(dú)立的主體，即使具有名義上的隸屬關(guān)系、勞動(dòng)關(guān)系等，其實(shí)質(zhì)上仍是地位平等的民事主體，不存在管理、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系。

在企業(yè)管理上，內(nèi)部承包關(guān)系中，建筑企業(yè)對(duì)內(nèi)部承包人進(jìn)行統(tǒng)一的管理，建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，給予技術(shù)、資金、材料、人員等各方面的支持，對(duì)內(nèi)部承包人所建工程過(guò)程進(jìn)行管理和監(jiān)督，并對(duì)工程的質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任，內(nèi)部承包人向建筑企業(yè)繳納承包費(fèi)或管理費(fèi)；掛靠關(guān)系中，掛靠人是實(shí)體義務(wù)的履行者和權(quán)利的最終享有者，雖然掛靠人與被掛靠人在理論上不存在管理關(guān)系，但是實(shí)踐中被掛靠人可能會(huì)為了降低責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)掛靠人進(jìn)行了一定程度的管理和約束，具體表現(xiàn)為“被掛靠人在對(duì)掛靠人收取管理費(fèi)，并可能對(duì)掛靠人的工程建設(shè)收入部分按比例收取額外費(fèi)用”，但這并非是實(shí)質(zhì)性的監(jiān)督與管理。對(duì)掛靠人所建工程過(guò)程并不進(jìn)行實(shí)質(zhì)管理和監(jiān)督，且雙方財(cái)務(wù)管理相互獨(dú)立。

筆者認(rèn)為，區(qū)分內(nèi)部承包與掛靠行為不僅應(yīng)進(jìn)行形式審查，也應(yīng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查，包括：（1）審查雙方的勞動(dòng)關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)質(zhì)審查人事任免、聘用手續(xù)是否符合規(guī)定，是否違反了晉升規(guī)律，以及審查勞動(dòng)合同的期限，是長(zhǎng)期固定合同還是因項(xiàng)目臨時(shí)產(chǎn)生的。（2）審查財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等資料，看資料中是否載明“管理費(fèi)”、“資質(zhì)使用費(fèi)”等類似字樣，確定資金的性質(zhì)與出處。（3）通過(guò)審計(jì)來(lái)識(shí)別，審計(jì)部門(mén)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員的身份信息、是否有勞動(dòng)關(guān)系、繳納社保等進(jìn)行審查，留存證據(jù)，從而幫助區(qū)分掛靠和內(nèi)部承包；（4）審查雙方是否有產(chǎn)權(quán)聯(lián)系，有無(wú)資產(chǎn)的入股、合并等行為，若存在實(shí)際的產(chǎn)權(quán)聯(lián)系，那么可認(rèn)定雙方是內(nèi)部承包關(guān)系，否則應(yīng)當(dāng)是掛靠關(guān)系。

（二）關(guān)于付款責(zé)任主體問(wèn)題

因內(nèi)部承包行為是內(nèi)部員工與建筑企業(yè)的真實(shí)意思表示，并不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，故內(nèi)部承包合同是有效的。而掛靠行為違反《民法典》《中華人民共和國(guó)建筑法》的強(qiáng)制性規(guī)定，故掛靠合同是無(wú)效的。通過(guò)上述分析，本案申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人的法律關(guān)系為掛靠關(guān)系，兩者訂立的合同性質(zhì)為掛靠合同，因此，案涉合同無(wú)效。

那么被申請(qǐng)人B公司即被掛靠人是否應(yīng)對(duì)申請(qǐng)人A公司即掛靠人的工程款承擔(dān)付款責(zé)任呢？筆者認(rèn)為，被掛靠人不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)付款責(zé)任，贊同仲裁庭駁回申請(qǐng)人請(qǐng)求被申請(qǐng)人支付工程款的仲裁請(qǐng)求。理由如下：1.民事主體從事民事活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵循公平原則，合理確認(rèn)各方的權(quán)利義務(wù)。在掛靠合同中，掛靠人與被掛靠人的權(quán)利義務(wù)應(yīng)對(duì)等，被掛靠人僅收取一定比例管理費(fèi)，對(duì)建設(shè)工程的成果不享有權(quán)利，若承擔(dān)建設(shè)工程的付款責(zé)任，明顯違反公平原則。而掛靠人實(shí)際建設(shè)工程，發(fā)包人接受建設(shè)工程，該付款責(zé)任應(yīng)由發(fā)包人承擔(dān)。2.在掛靠形成的法律關(guān)系中，被掛靠人已經(jīng)承擔(dān)了相關(guān)法律責(zé)任，包括：（1）對(duì)發(fā)包人承擔(dān)質(zhì)量不合格的連帶賠償責(zé)任。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋（一）》(法釋〔2020〕25 號(hào)）第七條可知，借用資質(zhì)情形下，出借方和借用方因質(zhì)量不合格等造成的損失均應(yīng)對(duì)發(fā)包人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，即無(wú)須考慮二者內(nèi)部責(zé)任的劃分，被掛靠人是否實(shí)際參與工程建設(shè)等，對(duì)于工程質(zhì)量安全問(wèn)題，被掛靠人均需與掛靠人共同向發(fā)包人承擔(dān)連帶責(zé)任。（2）對(duì)與掛靠人訂立合同的第三方承擔(dān)連帶責(zé)任。實(shí)踐中，由于掛靠人名氣和影響力不夠，資質(zhì)欠缺，掛靠人為了更快速地與第三方達(dá)成交易，常以被掛靠人名義與第三方簽訂采購(gòu)材料等買(mǎi)賣合同或者簽訂租賃合同承租設(shè)備等。因此在產(chǎn)生合同糾紛時(shí)，第三方會(huì)一并起訴被掛靠人承擔(dān)付款責(zé)任。除此之外，掛靠人以被掛靠人的名義承接工程后，又可能將工程分包或轉(zhuǎn)包，此時(shí)實(shí)際施工人可以向被掛靠人主張連帶付款責(zé)任。例如廣東省高級(jí)人民法院《關(guān)于審理建設(shè)工程合同糾紛案件疑難問(wèn)題的解答》第22條明確了掛靠人以被掛靠人名義對(duì)外簽訂分包或轉(zhuǎn)包合同的，掛靠人和被掛靠人對(duì)實(shí)際施工人承擔(dān)連帶付款責(zé)任。3.結(jié)合本案實(shí)際，申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人雙方的合同約定了掛靠人獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，被掛靠人承擔(dān)協(xié)助義務(wù)，并且發(fā)包人C公司，明確知曉申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人是掛靠法律關(guān)系，故本案中，被申請(qǐng)人不承擔(dān)付款責(zé)任。

因此，通常情況下，被掛靠人不承擔(dān)對(duì)掛靠人工程款的付款責(zé)任，但也有例外。在以下情形中，被掛靠人仍應(yīng)對(duì)掛靠人工程款承擔(dān)付款責(zé)任：第一，依據(jù)合同約定，若雙方簽訂的掛靠合同中明顯約定了發(fā)包人未支付工程款時(shí)，被掛靠人應(yīng)向掛靠人承擔(dān)付款責(zé)任，那么掛靠人可以向被掛靠人主張付款責(zé)任。這是合同法中遵從意思自治原則的體現(xiàn)。第二，被掛靠人已經(jīng)收到發(fā)包人支付的工程款，但因?yàn)樽陨碓虬ㄙY金挪作他用，故意不付款等，未向掛靠人支付，此時(shí)，掛靠人與被掛靠人之間形成了債權(quán)債務(wù)關(guān)系，掛靠人可據(jù)此向被掛靠人主張工程款。第三，若施工合同中約定了發(fā)包人只與被掛靠人進(jìn)行工程款的結(jié)算，但掛靠關(guān)系確定成立時(shí)，此時(shí)掛靠人也可向被掛靠人主張工程款，原因在于掛靠人事實(shí)上是工程的施工方，實(shí)際上替代被掛靠人成為是發(fā)包方的相對(duì)方，應(yīng)享有接受工程款的權(quán)利，因此在發(fā)包人與被掛靠人辦理工程款結(jié)算且向被掛靠人支付工程款的情形下，掛靠人可向被掛靠人主張?jiān)摴P工程款。

【結(jié)語(yǔ)和建議】

實(shí)踐中，為規(guī)避法律責(zé)任，名為內(nèi)部承包，實(shí)為掛靠的違法情形常見(jiàn)，嚴(yán)重?fù)p害建筑行業(yè)安全，社會(huì)公共安全等，故區(qū)分好內(nèi)部承包與掛靠行為至關(guān)重要，有利于認(rèn)定合同的性質(zhì)、效力、及責(zé)任承擔(dān)承擔(dān)主體。筆者認(rèn)為，仲裁機(jī)構(gòu)在區(qū)別內(nèi)部承包和掛靠時(shí)，不僅需要形式審查，也需要實(shí)質(zhì)審查，重點(diǎn)審核掛靠人與被掛靠人是否具有真實(shí)的上下級(jí)隸屬關(guān)系，掛靠人是否獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任。實(shí)踐中，建筑企業(yè)、主管部門(mén)等應(yīng)對(duì)以內(nèi)部承包形式承包建設(shè)工程的行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，避免給掛靠披上合法的外衣。